По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, кто уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Так как налог с пенсии не удерживается, пенсионеры в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья.

Исключением является возможность перенести вычет на прошлые годы. Такая возможность появляется, если пенсионер вышел на пенсию в последние 4 года. В соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2017 году он может вернуть налог за 2016, 2015, 2014 и 2013 годы) при условии, что в эти годы он работал.

Важно помнить:

• подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором была приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2017 году, то подавать документы на вычет можно только в 2018 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2017-2014 годы);

• нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2017 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2012 год .

• если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Срок давности определен ст.196 ГК РФ и равен 3 годам, как о взыскании, так и возврате переплаченных средств. Соответственно обязанность по уплате транспортного налога за 2012 год у Вас возникла в 2013 году, за 2013 год — в 2014 году, и за 2014 год — в 2015 году. Сроки не истекли, и налоговый орган при неуплате Вами налога вправе взыскать транспортный налог в судебном порядке

Согласно положениям «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2015) (п 2 ч. 1 ст. 319) Право на получение социального налогового вычета за обучение в образовательных учреждениях распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Для того чтобы успешно вернуть налог при покупке квартиры важно соблюсти определенные условия и порядок действий. При этом необходимо учитывать, что: Максимальной суммой для возврата налога является 13% от 2 миллионов рублей (то есть 260 000 руб). Если куплена квартира дешевле 2 000 000 миллионов рублей, то «добрать» налоговый вычет можно со следующих покупок недвижимости. Осуществить оформление налогового вычета и непосредственно вернуть налог можно как в налоговой, так и с помощью работодателя, являющегося налоговым агентом. Если недвижимость была куплена в ипотеку, то покупатель может оплатить проценты по ипотечному кредиту с помощью имущественного налогового вычета. С прошлого года по закону покупатель квартиры имеет возможность получать налоговый вычет сразу с нескольких работодателей (в случае работы на нескольких работах одновременно). В функции налоговых органов в этом случае входит установление размеров налогового вычета, а их возврат можно осуществлять от нескольких организаций или предприятий. Возврат налога при покупке квартиры через налоговую При оформлении налогового вычета посредством налоговых органов необходимо собрать и подать обще установленный пакет документов в оригиналах и копиях. Чтобы осуществить возврат налога при покупке квартиры в 2016 году через налоговую необходимо предоставить: Заявление от налогоплательщика на оформление имущественного налогового вычета; Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ; Справку по форме 2-НДФЛ, с указанием полученных доходов и уплаченного налога; Копия паспорта (документа удостоверяющего личность), ИНН, свидетельств о браке и рождении детей (если есть); Документация на приобретенную квартиру (договор купли-продажи, право собственности, расписки о получении продавцом денежных средств) Копия договора ипотечного кредита (если недвижимость покупалась в ипотеку). Процесс оформления возврата налога через налоговую инспекцию занимает, как правило, 3 месяца, основная часть времени, которого приходится на проверку документации, подаваемой налогоплательщиком. При обнаружении неточностей, несоответствия информации или нехватка, требуемых для оформление вычета, документов, налоговой направляется письменный запрос заявителю с просьбой донести те или иные документы или разъяснить необходимые сведения. Возврат налога при покупке квартиры через работодателя Для оформления налогового возврата при покупке квартиры через налогового агента – работодателя в 2016 году, налогоплательщику необходимо произвести следующие действия: Подать заявление в органы ИФНС с указанием необходимости получения вычета; Предоставить в налоговую полный пакет необходимой документации (см. список выше, кроме декларации 3-НДФЛ), одновременно с подачей заявления; Получив уведомление из налоговой, передать его в бухгалтерию предприятия — места работы, приложив заявление на налоговый вычет. Обратите внимание, что при оформления налогового возврата через работодателя, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. После того, как из налоговой службы получено уведомление, вы подаете его вместе с заявлением о предоставлении налогового вычета в бухгалтерию своего работодателя. Далее все расчеты бухгалтерия производит сама, таким образом с вашей зарплаты не будет удерживаться исчисленный подоходный налог в виде 13% до тех пор, пока сумма не сравняется с размером возврата (напомним, максимально он составляет 260 000 рублей). В вашем случае возврат составит 169000 рублей (130000х13%).

Размер налога определяется следующим образом: из суммы, полученной при продаже квартиры, отнимается 1 млн. руб. (имущественный налоговый вычет – Налоговый Кодекс, ст.220), с оставшейся суммы уплачивается налог – 13%. Физическое лицо вправе уменьшить полученный от продажи квартиры доход на расходы, связанные с ее покупкой, независимо от налогового периода, в котором они были понесены. При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного налогового вычета (1 млн. руб.), распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).Однако, каждый владелец доли в праве собственности на квартиру, продавший свою долю по отдельному договору купли-продажи, вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Соответствующее разъяснение было согласовано с Минфином России и доведено письмом ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@ до налоговых органов и налогоплательщиков. Если недвижимость приобретена, начиная с периода 1 января 2016 года, платить налог при ее продаже придется всем, у кого она находилась в собственности менее 5 лет. Но есть исключения - для некоторых ситуаций оставлен первоначально определенный срок в 3 года, по истечении которых продажа жилья не облагается налогом 13%. Согласно поправкам, прежний срок в 3 года применяется при соблюдении одного из условий:

- Право собственности оформлено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника.

- Имущество получено по приватизации.

- Недвижимость передана по договору ренты.

В этих случаях достаточно дождаться 3 лет, чтобы продать недвижимость без уплаты налога 13%. В остальных ситуациях минимальный срок владения объектом для освобождения от НДФЛ составляет 5 лет. Еще одно нововведение, касающееся практики занижения стоимости продаваемой квартиры с целью уйти от обязанности по уплате налога. Если доходы от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этой недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, то полученные доходы должны быть умножены на 0,7 - именно с этой суммы будет исчислен налог. Однако это положение не применяется, если кадастровая стоимость на указанную дату не определена.